Qu’est-ce que l’IRPF ?
L’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne.
Qui est concerné ?
Selon la loi, en Espagne, l’IRPF s’applique à toute personne résidente fiscale en Espagne et qui touche des revenus sur le territoire espagnol. La gestion et la collecte de l’impôt relèvent de la Hacienda, le Trésor Public ou l’Agencia Tributaria (l’AEAT).
L’IRPF est encadré par la loi : Ley 35/2006.
Distinction entre résidents fiscaux et non-résidents (IRNR)
Vous avez un doute sur votre résidence fiscale ?
- Vous êtes résident fiscal espagnol si vous passez plus de 183 jours sur le territoire ou si le centre de vos intérêts professionnels ou familiaux se situe en Espagne.
- Dans le cas contraire, vous êtes considéré comme non-résident et votre fiscalité repose sur l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
À quels revenus s’applique l’IRPF ?
L’IRPF s’applique à tous les revenus générés :
- Salaires et revenus du travail
- Pensions, épargne
- Revenus du capital mobilier
- Revenus immobiliers (locatifs, plus-values)
Barème et tranches d’imposition 2025
IRPF : Le barème général
Comme en France, en Espagne, l’impôt sur le revenu est progressif : plus votre revenu annuel est élevé, plus le taux d’IRPF est haut.
Attention, les tranches nationales sont modulées par chaque Communauté autonome et il peut exister des variations et spécificités. Ci-dessous, le barème national général pour 2025.
| Revenu imposable (€) | Taux approximatif |
| 0 – 12 450 | 19 % |
| 12 450 – 20 200 | 24 % |
| 20 200 – 35 200 | 30 % |
| 35 200 – 60 000 | 37 % |
| + 60 000 | 45 % |
| + 300 000 | 47 % |
Légende : Les tranches d’IRPF en Espagne
Source : AEAT, barème général 2025
Attention : si vous percevez des revenus en France, vous devrez payer des impôts. En revanche, grâce aux conventions bilatérales, vous ne serez pas doublement imposé et vous bénéficierez de crédits d’impôts. Pour ce type de situation, nous vous recommandons fortement de vous diriger vers un fiscaliste.
IRPF : Les déductions et exonérations
Déduction
Plusieurs paramètres peuvent réduire l’assiette de votre IRPF :
- Déduction personnelle de 5 550 € à laquelle tous les contribuables ont droit
- Déduction supplémentaire à partir de 65 ans (1 150 €) : 5.550 + 1.150 = 6.700 €/ an
- Déduction supplémentaire à partir de 75 ans (1 400 €) : 5.550 + 1.150 + 1.400 = 8.100 €/ an
- Parents ou enfants à charge
- Invalidité et longues maladies
- Frais professionnels
- Dons
- Travaux d’amélioration énergétique de la résidence principale
Exonération
- Les bourses
- Les pensions
- Certaines prestations sociales
- Les indemnités de licenciement
Bon à savoir : Vous pouvez effectuer une simulation du calcul de votre impôt en ligne sur le site de l’AEAT avec l’outil Renta Web.
IRPF : Le barème des revenus de votre épargne
Les revenus de votre épargne (les dividendes et les plus-values immobilières par exemple) sont taxés différemment. Ci-dessous, le barème applicable en 2025.
| Revenu imposable (€) | Taux approximatif |
| 0 – 6 000 € | 19 % |
| 6 000 – 50 000 | 21 % |
| 50 000 – 200 000 | 23 % |
| 200 000 – 300 000 | 27 % |
| de 300 000 | 30 % |
Légende : Le barème des revenus de l’épargne en 2025, en Espagne
Source : AEAT
Impact de l’IRPF sur les revenus immobiliers
Distinguons deux grands types de revenus immobiliers :
- Imputation de revenus sur logement inoccupé.
- Revenus locatifs effectifs (loyers).
Imputation de revenus immobiliers
Même sans location effective, un logement possédé en Espagne génère une imposition théorique. Le revenu imputé correspond à 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale du logement; Il faut le déclarer chaque année.
Revenus locatifs et déductions
Le rendement net = revenus – charges déductibles
Liste des charges déductibles
- Frais d’entretien et de copropriété
- IBI – l’impôt foncier en Espagne
- Frais de gestion
- Amortissement
- Intérêts d’emprunt
- Assurance
- Travaux
Réductions fiscales en 2025
- 90 % : logement loué en zone “tendue”, à prix inférieur à la précédente location
- 70 % : location sociale
- 60 % : logement réhabilité
- 50 % : par défaut pour les contrats signés après mai 2023
Bon à savoir : Les contrats signés avant 26 mai 2023 bénéficient toujours de la réduction antérieure (60 %) jusqu’à leur échéance.
Quelle imposition pour la plus-value immobilière ?
Quel taux d’IRPF est appliqué à la revente de mon bien immobilier ?
Si la revente de votre bien implique une plus-value, elle est imposée selon le barème de l’épargne cité plus haut.
Exonérations et déductions pour le calcul de l’impôt sur la plus-value
Des exonérations existent :
- Réinvestissement de votre plus-value dans une résidence principale
- Revente et plus-value après 65 ans, etc.
- Frais : travaux, notaire, etc. Conservez bien toutes les preuves !
Déclaration et calendrier fiscal
Quand déclarer son IRPF ?
La déclaration de l’IRPF est annuelle et se fait chaque printemps, entre le mois d’avril et le 30 juin via le Modelo 100 sur le site officiel des impôts.
Mini guide pour déclarer l’IRPF
Vous pouvez effectuer votre déclaration en ligne sur Renta Web (avec votre Cl@ve PIN ou votre DNI /certificado digital), mais aussi via l’application mobile ou en personne dans un bureau de l’Agencia Tributaria sur rendez-vous.
Prenez votre rendez-vous en ligne ou par téléphone : +34 91 290 13 40 ou +34 901 200 351 (09h00 – 19h00)
Préparez votre déclaration en amont :
- Collectez les relevés de vos revenus et les justificatifs de vos déductions
- Calculez la base imposable (revenus – déductions)
- Appliquez les réductions
- Contrôlez le barème selon la Communauté autonome
- Déclarez en ligne ou via un fiscaliste
Conseil : Hola immobilier vous conseille fortement de faire appel à un gestor (comptable) ou à un fiscaliste pour votre déclaration d’IRPF. En Espagne, cela est très courant car ce service est abordable (une cinquantaine d’euros, parfois un peu plus).
Impact de l’IRPF sur l’investissement locatif
Exemple de calcul
| Loyers annuels bruts : 12 000 € → Charges déductibles : 2 000 € (entretien, impôts locaux, gestion, intérêts d’emprunt, travaux, etc.) → Base nette avant application des réductions potentielles : 10 000 € (12 000 € – 2 000 €) → Réduction de 50 % (par défaut depuis la réforme 2023) : 5 000 € imposables → Exemple avec un taux d’imposition à 30 % : 1 500 € IRPF à payer |
Notez donc que l’IRPF réduit la rentabilité nette d’un investissement locatif.
Conseils pratiques pour les investisseurs
- Attention à bien définir sa résidence fiscale.
- Anticipez l’impact fiscal avant tout achat.
- Centralisez vos documents (comptables, justificatifs fiscaux).
- Vérifiez si une convention fiscale existe (France/Espagne).
- Consultez un comptable ou un fiscaliste local pour optimiser votre imposition et sécuriser vos démarches IRPF/IRNR.
Quels risques en cas de non-déclaration de l’IRPF
En cas de retard de déclaration ou si vous omettez de déclarer une partie de vos revenus, vous risquez une amende dont le montant sera fonction de l’impôt dû.
Vous avez un projet d’achat immobilier en Espagne ? Contactez les équipes Hola immobilier. Nous vous rappelons dans les deux heures.
FAQ – IRPF Espagne 2025 : impôt sur le revenu et investissement immobilier
Qu’est-ce que l’IRPF en Espagne ?
L’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est l’impôt sur le revenu des personnes physiques résidant fiscalement en Espagne. Il s’applique à tous les revenus générés en Espagne : salaires, épargne, loyers, ou plus-values.
Qui doit payer l’IRPF ?
Toute personne qui passe plus de 183 jours par an en Espagne ou dont le centre des intérêts économiques ou familiaux se trouve en Espagne. Les non-résidents sont imposés via l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Comment est calculé l’IRPF 2025 ?
L’impôt est progressif :
- 0–12 450 € → 19%
- 12 450–20 200 € → 24%
- 20 200–35 200 € → 30%
- 35 200–60 000 € → 37%
- 60 000–300 000 € → 45%
- +300 000 € → 47%
Quels sont les revenus concernés ?
- Revenus du travail et pensions
- Revenus du capital et épargne
- Revenus immobiliers (loyers, imputation, plus-values)
Quelles sont les principales déductions ?
- Déduction personnelle de base : 5 550 €
- +1 150 € à partir de 65 ans
- +1 400 € à partir de 75 ans
- Enfants à charge, dons, travaux d’amélioration énergétique, invalidité
Comment sont imposés les revenus locatifs ?
Base imposable = loyers – charges (entretien, assurance, intérêts, IBI, etc.).
Réduction 2025 :
- 90 % → location abordable
- 70 % → location sociale
- 60 % → logement réhabilité
- 50 % → contrat standard (après mai 2023)
Quel est le taux sur les plus-values immobilières ?
De 19 % à 30 % selon le montant.
Exonération possible en cas de réinvestissement dans une résidence principale ou pour les plus de 65 ans.
Quand et comment déclarer l’IRPF ?
Chaque année entre avril et juin via Renta Web (Modelo 100).
Déclaration possible en ligne, via l’app mobile ou en agence sur rendez-vous.
Quel est l’impact de l’IRPF sur la rentabilité locative ?
Exemple : loyers 12 000 €, charges 2 000 € → 10 000 € net.
Réduction 50 % → 5 000 € imposables.
Taux moyen 30 % → environ 1 500 € d’impôt.
Que risque-t-on en cas de non-déclaration ?
Des pénalités calculées selon le montant dû et le retard.
Une régularisation sera demandée par l’Agencia Tributaria.
Comment optimiser sa fiscalité ?
- Déterminer clairement sa résidence fiscale
- Centraliser justificatifs et dépenses
- Consulter un fiscaliste local (gestor) – service courant et abordable
- Vérifier la convention fiscale France–Espagne
